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                  商渠網門戶首頁 財經快訊 關于財務成本管理的100個公式!

                  關于財務成本管理的100個公式!

                  2022-02-07 12:49:16 / 來源: 互聯網 / 查看: 356/ 評論: 0

                  摘要關于財務成本管理的100個公式!1、流動比率=流動資產÷流動負債2、速動比率=速動資產÷流動負債保守速動比率=(現金+短期證券+應收票據+應收賬款凈額)÷流動負債3、營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數4、存貨周轉率(次數)=銷售成本÷平均存貨其中:平均存貨=(存貨年初數+存貨年末數)÷2存貨周轉天數=360/存貨周轉率=(平均存貨×360)÷銷售成本5......
                  關于財務成本管理的100個公式!

                  1、流動比率=流動資產÷流動負債

                  2、速動比率=速動資產÷流動負債

                  保守速動比率=(現金+短期證券+應收票據+應收賬款凈額)÷流動負債

                  3、營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數

                  4、存貨周轉率(次數)=銷售成本÷平均存貨其中:平均存貨=(存貨年初數+存貨年末數)÷2

                  存貨周轉天數=360/存貨周轉率=(平均存貨×360)÷銷售成本

                  5、應收賬款周轉率(次)=銷售收入÷平均應收賬款

                  其中:銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額;應收賬款是未扣除壞賬準備的金額

                  應收賬款周轉天數=360÷應收賬款周轉率=(平均應收賬款×360)÷銷售收入凈額

                  6、流動資產周轉率(次數)=銷售收入÷平均流動資產

                  7、總資產周轉率=銷售收入÷平均資產總額

                  8、資產負債率=(負債總額÷資產總額)×100%(也稱舉債經營比率)

                  9、產權比率=(負債總額÷股東權益)×100%(也稱債務股權比率)

                  10、有形凈值債務率=[負債總額÷(股東權益-無形資產凈值)]×100%

                  11、已獲利息倍數=息稅前利潤÷利息費用

                  長期債務與營運資金比率=長期負債÷(流動資產-流動負債)

                  12、銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×100%

                  13、銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)÷銷售收入]×100%

                  14、資產凈利率=(凈利潤÷平均資產總額)×100%

                  15、凈資產收益率=凈利潤÷平均凈資產(或年末凈資產)×100%

                  或=銷售凈利率×資產周轉率×權益乘數

                  16、權益乘數=資產總額÷所有者權益總額=1÷(1-資產負債率)=1+產權比率

                  17、平均發行在外普通股股數=∑(發行在外的普通股數×發行在外的月份數)÷12

                  18、每股收益=凈利潤÷年末普通股份總數=(凈利潤-優先股利)÷(年末股份總數-年末優先股數)

                  19、市盈率(倍數)=普通股每市價÷每股收益

                  20、每股股利=股利總額÷年末普通股股份總數

                  21、股票獲利率=普通股每股股利÷普通股每股市價

                  22、市凈率=每股市價÷每股凈資產

                  23、股利支付率=(每股股利÷每股凈收益)×100%

                  股利保障倍數=股利支付率的倒數

                  24、留存盈利比率=(凈利潤-全部股利)÷凈利潤×100%

                  25、每股凈資產=年末股東權益(扣除優先股)÷年末普通股數(也稱每股賬面價值或每股權益)

                  26、現金到期債務比=經營現金凈流入÷本期到期的債務(指本期到期的長期債務與本期應付票據)

                  現金流動負債比=經營現金凈流入÷流動負債

                  現金債務總額比=經營現金凈流入÷債務總額(計算公司最大的負債能力)

                  27、銷售現金比率=經營現金凈流入÷銷售額

                  每股營業現金凈流量=經營現金凈流入÷普通股數

                  全部資產現金回收率=經營現金凈流入÷全部資產×100%

                  28、現金滿足投資比=近5年經營活動現金凈流入÷近5年資本支出、存貨增加、現金股利之和

                  現金股利保障倍數=每股營業現金凈流入÷每股現金股利

                  29、凈收益營運指數=經營凈收益÷凈收益=(凈收益-非經營收益)÷凈收益

                  現金營運指數=經營現金凈流量÷經營所得現金(經營所得現金=經營活動凈收益+非付現費用)

                  財務預測與計劃

                  30、外部融資額=(資產銷售百分比-負債銷售百分比)×新增銷售額-銷售凈利率×計劃銷售額×(1-股利支付率)

                  31、銷售增長率=新增額÷基期額或=(計劃額÷基期額)-1

                  32、新增銷售額=銷售增長率×基期銷售額

                  33、外部融資銷售增長比=資產銷售百分比-負債銷售百分比-銷售凈利率×[(1+增長率)÷增長率]×(1-股利支付率)

                  34、可持續增長率=股東權益增長率=股東權益本期增加額÷期初股東權益

                  =銷售凈利率×總資產周轉率×收益留存率×期初權益期末總資產乘數

                  或=權益凈利率×收益留存率÷(1-權益凈利率×收益留存率)

                  財務估價

                  (P-現值i-利率I-利息S-終值n―時間r―名義利率m-每年復利次數)

                  35、復利終值復利現值

                  36、普通年金終值:或

                  37、年償債基金:或A=S(A/S,i,n)(36與37系數互為倒數)

                  38、普通年金現值:或P=A(P/A,i,n)

                  39、投資回收額:或A=P(A/P,i,n)(38與39系數互為倒數)

                  40、即付年金的終值:或S=A[(S/A,i,n+1)-1]

                  41、即付年金的現值:或P=A[(P/A,i,n-1)+1]

                  42、遞延年金現值:第一種方法:第二種方法:

                  43、永續年金現值:

                  44、名義利率與實際利率的換算:

                  45、債券價值:分期付息,到期還本:PV=利息年金現值+本金復利現值

                  純貼現債券價值PV=面值÷(1+必要報酬率)n(面值到期一次還本付息的按本利和支付)

                  平息債券PV=I/M×(P/A,i/M,M×N)+本金(P/S,i/M,M×N)(M為年付息次數,N為年數)債券

                  永久債券

                  46、債券到期收益率=或

                  (V-股票價值P-市價g-增長率D-股利R-預期報酬率Rs-必要報酬率t-第幾年股利)

                  47、股票一般模式:零成長股票:固定成長:

                  48、總報酬率=股利收益率+資本利得收益率或

                  49、期望值:

                  50、方差:標準差:變異系數=標準差÷期望值

                  51、證券組合的預期報酬率=Σ(某種證券預期報酬率×該種證券在全部金額中的比重)即:

                  m-證券種類Aj-某證券在投資總額中的比例;-j種與k種證券報酬率的協方差

                  -j種與k種報酬率之間的預期相關系數Q-某種證券的標準差

                  證券組合的標準差:

                  52、總期望報酬率=Q×風險組合期望報酬率+(1-Q)×無風險利率

                  總標準差=Q×風險組合的標準差

                  53、資本資產定價模型:

                  ①COV為協方差,其它同上

                  ②直線回歸法

                  ③直接計算法

                  54、證券市場線:個股要求收益率理

                  投資管理

                  55、貼現指標:凈現值=現金流入現值-現金流出現值

                  現值指數=現金流入現值÷現金流出現值

                  內含報酬率:每年流量相等時用“年金法”,不等時用“逐步測試法”

                  56、非貼現指標:回收期不等或分幾年投入=n+n年未回收額/n+1年現金流出量

                  會計收益率=(年均凈收益÷原始投資額)×100%

                  57、投資人要求的收益率(資本成本)=債務比重×利率×(1-所得稅)+所有者權益比重×權益成本

                  58、固定平均年成本=(原值+運行成本-殘值)/使用年限(不考慮時間價值)

                  或=(原值+運行成本現值之和-殘值現值)/年金現值系數(考慮時間價值)

                  59、營業現金流量=營業收入-付現成本-所得稅(根據定義)=稅后凈利潤+折舊(根據年末營業成果)=(收入-付現成本)×(1-所得稅率)+折舊×稅率(根據所得稅對收入和折舊的影響)

                  60、調整現金流量法:(α-肯定當量)

                  61、風險調整折現率法:

                  投資者要求的收益率=無風險報酬率+β×(市場平均報酬率-無風險報酬率)(β—貝他系數)

                  項目要求的收益率=無風險報酬率+項目的β×(市場平均報酬率-無風險報酬率)

                  62、凈現值=實體現金流量/實體加權平均成本-原始投資

                  凈現值=股東現金流量/股東要求的收益率-股東投資

                  63、β權益=β資產×(1+負債/權益)β資產=β權益÷(1+負債/權益)

                  流動資金管理

                  64、現金返回線H=3R-2L(上限=3×現金返回線-2×下限)

                  65、收益增加=銷量增加×單位邊際貢獻

                  66、應收賬款應計利息=日銷售額×平均收現期×變動成本率×資本成本

                  平均余額=日銷售額×平均收現期占用資金=平均余額×變動成本率

                  67、折扣成本增加=(新銷售水平×新折扣率-舊銷售水平×舊折扣率)×享受折扣的顧客比例

                  68、訂貨成本=訂貨固定成本+年需要量/每次進貨量×訂貨變動成本

                  取得成本=訂貨成本+購置成本儲存成本=固定成本+單位變動成本×每次進貨量/2

                  存貨總成本=取得成本+儲存成本+缺貨成本TC=TCa+TCc+TCs

                  (K-每次訂貨成本D-總需量Kc-單位儲存成本N-訂貨次數U-單價p-日送貨量d-日耗用量)

                  69、經濟訂貨量

                  總成本最佳訂貨次數經濟訂貨量占用資金=最佳訂貨周期陸續進貨的經濟訂貨量總成本

                  70、再訂貨點(R)=交貨時間(L)×平均日需求量(d)+保險儲備(B)R=L×d+B(Ku-單位缺貨成本;S-一次訂貨缺貨量;N-年訂貨次數;Kc-單位存貨成本)

                  71、保險儲備總成本=缺貨成本+保險儲備成本=單位缺貨成本×缺貨量×年訂貨次數+保險儲備×單位存貨成本

                  即:TC(S、B)=Ku×S×N+B×Kc

                  籌資管理

                  72、實際利率(短期借款)=名義利率/(1-補償性余額比率)或=利息/實際可用借款額

                  73、可轉換債券轉換比例=債券面值÷轉換價格

                  股利分配

                  74、發放股票股利后的每股收益(市價)=發放前每股收益(市價)÷(1+股票股利發放率)

                  資本成本和資本結構通用模式:資本成本=資金占用費/籌資金額×(1-籌集費率)

                  75、銀行借款成本:

                  (K1-銀行借款成本;I-年利息;L-籌資總額;T-所得稅稅率;R1-借款利率;F1-籌資費率)

                  考慮時間價值的稅前成本(K):(P-本金)稅后成本(K1):(K1)=K×(1-T)

                  76、債券成本:

                  (Kb-債券成本;I-年利息;T-所得稅率;Rb–債券利率;B-籌資額(按發行價格);Fb-籌資費率)

                  考慮時間價值的稅前成本(K):(P-面值)稅后成本(Kb)(Kb)=K×(1-T)

                  77、留存收益成本:

                  第一種方法:股利增長模型:

                  第二種方法:資本資產定價模型:

                  第三種方法:風險溢價法:(Kb-債務成本;RPc-風險溢價)

                  78、普通股成本:(式中:D1—第1年股利;P0—市價;g—年增長率)

                  優先股成本=年股息率/(1-籌資費率)

                  79、籌資突破點=可用某一特定成本籌集到的資金額÷該種資金在資本結構中所占的比重

                  80、加權平均資金成本:(Kw為加權平均資金成本;Wj為第j種資金占總資金的比重;Kj為第j種資金的成本)

                  81、籌資突破點=可用某一特定成本籌集到的某種資金額/該種資金所占比重

                  82、(p-單價V-單位變動成本F-總固定成本S-銷售額VC-總變動成本Q-銷售量N-普通股數)經營杠桿:公式一:公式二:財務杠桿:或(D—優先股息;T—所得稅率)

                  總杠桿:DTL=DOL×DFL或

                  83、(EPS-每股收益;SF-償債基金;D-優先股息;VEPS-每股自由收益)

                  每股收益無差別點:或:每股自由收益無差別點:

                  當EBIT大于無差別點時,負債籌資有利;當EBIT小于無差別點時,普通股籌資有利。

                  84、市場總價值(V)=股票價值(S)+債券價值(B)假設B=債券面值,則:

                  S=(EBIT-I)(1-T)/KsKs—權益資本成本(按資本資產模型計算)Kb—稅前債務成本

                  加權平均資本成本或=Σ(個別資本成本×個別資本占全部資本的比重)

                  并購與控制

                  85、目標企業價值=估價收益指標×標準市盈率(市盈率模型法)

                  資本收益率=息稅前利潤/(長期負債+股東權益)

                  每股股票內在價值=每股股利現值+股票出售預期價格現值(股息收益貼現模式)

                  86、經營性現金流量=營業收入-營業成本費用(付現性質)-所得稅=息稅前利潤+折舊-所得稅

                  企業自由現金流量=息稅前利潤+折舊-所得稅-資本性支出-營運資本凈增加

                  自由現金流量(CFt)=稅后利潤-新增銷售額×(固定資本增長率+營運資本增長率)

                  87、(V-目標企業終值;WACC-加權平均資本成本(目標企業貼現率);FCFt-目標企業自由現金流量)

                  零增長模型:穩定增長模型:是指(K+1)年的自由現金流量

                  88、q比率法:q=股票市值/對應的資產重置成本股票價值=q×資產重置成本(q—市凈率)

                  89、并購價值=目標公司凈資產賬面價值×(1+調整系數)×擬收購的股份比例

                  或=目標每股凈資產×(1+調整系數)×擬收購的股份數量

                  90、并購企業每股收益(市價)=并購后每股收益(市價)×股票:)率

                  并購后每股收益=并購后凈收益/并購后股本總數

                  =并購后凈收益/(并購企業股數+目標企業股數×股票:)率)

                  91、并購收益=并購后公司價值-并購前各公司價值之和S=Vab-(Va+Vb)

                  并購完成成本=并購價+并購費用=Pb+F

                  并購溢價=并購價-目標公司價值P=Pb-Vb

                  并購凈收益=并購收益-并購溢價-并購費用NS=S-P-F

                  或NS=并購后公司價值-并購公司價值-并購價-并購費用NS=Vab-Va-P-F

                  目標企業的價值=估價收益指標×標準市盈率(收益法的市盈率模型)

                  重整與清算

                  92、資金安全率=資產變現率-資產負債率=(資產變現值-負債額)/資產賬面總額

                  經營安全率=安全邊際率=(現有或預計銷售額-保本額)/現有或預計銷售額

                  判別函數值

                  X1-(營運資金/資產總額)×100;X2-(留存收益/資產總額)×100;X3-(息稅前利潤。資產總額)×100;X4-(普通股和優先股市場價值總額/負債賬面價值總額)×100;X5-銷售收入/資產總額

                  成本計算

                  93、通用公式:間接費用分配率=待分配的間接費用÷分配標準合計

                  某產品應分配的間接費用=間接費用分配率×某產品的分配標準

                  材料分配率=材料實際總消耗量(或實際成本)÷各種產品材料定額銷量(或定額成本)之和

                  人工分配率=生產工人工資總額÷各產品實用工時之和

                  制造費用分配率=制造費用總額÷各產品實用(定額、機器)工時之和

                  輔助生產單位成本=輔助費用總額÷對外提供的產品或勞務總量

                  各受益車間、產品、部門應分配的費用=輔助生產的單位成本×耗用量

                  94、(約當產量法)

                  在產品約當產量=在產品數量×完工程度產成品成本=單位成本×產成品產量

                  單位成本=(月初在產品成本+本月生產費用)÷(產成品產量+月末在產品約當產量)

                  月末在產品成本=單位成本×在產品約當產量

                  95、(按定額成本計算)

                  月末在產品成本=在產品數量×在產品定額單位成本

                  產成品總成本=(月初在產品成本+本月費用)-月末在產品成本

                  產成品單位成本=產成品總成本÷產成品產量

                  96、(定額比例法)

                  在產品應分配的材料(工資)成本=在產品定額材料(工資)成本×材料(工資)分配率

                  完工產品應分配的材料(工資)成本=完工產品定額材料(工資)成本×材料(工資)分配率

                  97、成本—數量—利潤分析

                  98、基本方程式:

                  利潤=單價×銷量-單位變動成本×銷量-固定成本或

                  =邊際貢獻-固定成本=銷售收入×邊際貢獻率-固定成本=安全邊際×邊際貢獻率

                  99、邊際貢獻方程式:

                  利潤=銷量×單位邊際貢獻-固定成本

                  利潤=銷售收入×邊際貢獻率-固定成本

                  邊際貢獻=銷售收入-變動成本=單位邊際貢獻×銷量

                  單位邊際貢獻=單價-單位變動成本

                  變動成本率+邊際貢獻率=1

                  盈虧點作業率+安全邊際率=1

                  資金安全率+資產負債率=資產變現率

                  100、加權平均邊際貢獻率=各產品邊際貢獻之和/各產品銷售收入之和×100%

                  或=Σ(各產品邊際貢獻率×各產品占總銷售額的比重)

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